一、增值税：卖软件多缴的税，国家全额退！（实际税负仅3%）
这是软著最直接的“减税福利”，核心是“按13%缴税，超过3%的部分即征即退”，相当于只缴3%的增值税，多缴的10%直接退给你。
想退税，必须满足3个条件
不是有软著就能退，得先搞定这3件事：
• 有《计算机软件著作权登记证书》（证明软件是你自己开发的，不是买的或代理的）；
• 软件要通过工信部认可的机构检测，拿到《软件产品登记测试报告》；
• 如果是嵌入式软件（比如智能手表里的系统），必须单独核算软件和硬件的成本，没分开算的不能享受。
二、企业所得税：最高“五免五减半”，前5年几乎不用缴税！
这是针对软件企业的“重磅优惠”，分“一般软件企业”和“重点软件企业”，优惠力度不同，但都能大幅降低税负，而且软著是享受优惠的核心前提。
1. 两大减免政策：赚100万，最多能省25万税
• 一般软件企业（大部分企业能享）：从盈利的那一年起，前两年免征企业所得税，第三到第五年按25%税率减半征收（实际税率12.5%）。
比如你公司2024年盈利100万：2024、2025年一分钱所得税不用缴；2026-2028年每年只缴12.5万，比普通企业（缴25万）省一半。
• 重点软件企业（符合额外条件）：优惠更狠，前五年免征企业所得税，第六年起按10%税率征收（普通企业是25%）。相当于前5年赚的钱全归自己，后续税率也只有普通企业的40%。
2. 额外福利：研发费、培训费能“加倍抵税”
除了“免税减半”，还有两个小优惠能进一步少缴税：
• 研发费加计扣除：2023年起，研发软件花的钱，没形成无形资产的（比如研发人员工资、买测试设备的钱），除了实际花多少扣多少，还能再按100%加计扣除——比如花100万研发，算应纳税所得额时能扣200万，直接少缴25万所得税（按25%税率算）；如果研发形成了软著这类无形资产，能按成本的200%摊销，长期少缴税。
• 职工培训费扣除：软件企业的员工教育经费（比如请老师做技术培训、员工考证书的钱），不超过工资总额8%的部分能全额扣除，超过的部分还能结转到以后年度扣（普通企业只能扣2.5%）。
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三、其他优惠：退税不用缴税、卖技术也能免税！
除了增值税和所得税，还有两个容易被忽略的优惠，同样能省不少钱，而且都和软著挂钩：
1. 增值税退税款不征税
前面提到的增值税退税款（比如那5万），只要你专项用于软件研发或扩大再生产，并且单独核算，这笔钱就不算“企业收入”，不用缴企业所得税。相当于退的钱“纯赚”，一分税都不用再掏。
2. 转让软著技术，赚的钱能免税
如果你的公司转让软著的所有权（比如把软件卖给其他企业），或者授权别人独占使用5年以上，赚的钱有优惠：
• 所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；
• 超过500万元的部分，减半征收企业所得税（实际税率12.5%）。
比如转让软著赚了800万，500万免税，剩下的300万只缴37.5万税，比普通收入省37.5万。