企业所得税汇算清缴全部纳税调整事项（分调增、调减，实操最全版）
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一、纳税调增项目（最常用，必须调）
（一）费用类超限额调增
1. 业务招待费
扣除标准：发生额60% 且 当年营收5‰，孰低为准，超出全额调增
2. 广告费和业务宣传费
一般企业：营收15%，超支结转以后年度
化妆品、医药、饮料制造：30%
3. 职工福利费
工资薪金总额14%，超额调增
4. 工会经费
工资薪金总额2%，超额调增
5. 职工教育经费
一般企业8%，超额结转以后年度
（二）不得税前扣除项目（全额调增）
1. 行政罚款、税收滞纳金、罚金
2. 赞助支出、与经营无关支出
3. 计提的资产减值准备（坏账、存货跌价、固定资产减值等）
4. 预提未实际支付费用、无合法发票支出
5. 股东个人消费、员工商业保险（特殊工种除外）
6. 境外机构分红未完税部分
7. 不合规白条、收据入账费用
（三）工资薪酬类调增
1. 未申报个税、未实际发放工资
2. 离职补偿金超标、不合理高薪
（四）资产类调增
1. 固定资产折旧年限/折旧方法与税法不一致多提折旧
2. 无形资产超额摊销
3. 未经备案、无证据的资产损失
（五）收入类调增
1. 视同销售收入（赠送、福利、抵债未做账）
2. 预收账款长期挂账未确认收入
3. 会计未确认、税法需确认收入
4. 逾期未退还包装物押金
二、纳税调减项目（减税利好）
（一）各项加计扣除
1. 研发费用加计扣除
一般企业：100%加计扣除
2. 安置残疾人工资
支付工资100%加计扣除
（二）免税/不征税收入
1. 国债利息收入免税
2. 居民企业之间直接投资股息红利（满12个月）免税
3. 财政拨款、专项用途不征税收入
4. 非营利组织免税收入
（三）资产、折旧类调减
1. 税法一次性扣除固定资产（500万以下设备器具）
2. 以前年度结转超支广宣费本年扣除
3. 以前年度未扣资产损失本年扣除
（四）亏损弥补调减
1. 弥补以前年度亏损（一般企业5年，高新/科技型中小企业10年）
三、易混特殊调整事项
1. 差旅费、办公费：真实合规全额扣除，无需调整
2. 会议费：附议程、签到表、场地票可全额扣
3. 物业费、水电费、租赁费：凭票据实扣除
4. 社保公积金：在标准内据实扣除，超标调增
5. 贷款利息：金融机构利息可扣；非金融机构超同期同类利率部分调增
四、极简速记口诀
超标准费用全调增，罚款滞纳全调增
无票计提全调增，无关支出全调增
研发残薪做调减，免税收入做调减
往年亏损来抵减，少交税款最省心