新晋国家高新技术企业(国高企业)在获得认定后,必须了解以下重要事项:
1.统计数据填报义务
新晋国高企业需要定期向相关部门报送统计数据,包括科技部火炬统计报表、高新技术企业认定管理工作网年度发展情况报表以及深圳市统计局统计报表等。
2.享受税收优惠政策
国高企业可以享受15%的企业所得税优惠税率,相比普通企业25%的税率,降低了40%的税负。此外,国高企业还可能享受技术转让所得免征、减征企业所得税,以及研发费用加计扣除等优惠政策。
3.研发费用归集及确认
国高企业需要准确核算研发费用,并确保研发费用的归集和分配合理、准确。建立健全的研发费用管理制度,保留好相关的凭证和记录,以便在申报时能够提供详细的财务数据支持。同时,需要关注研发费用在不同口径下的填报一致性,避免因填报不一致带来的影响。
高新抽查事项
根据《高新技术企业认定管理办法》要求,“科技部、财政部、税务总局应建立随机抽查和重点检查机制,加强对各地高新技术企业认定管理工作的监督检查。”因此,企业不仅要重视认定时资料的准备,更应当注重资格维持,为期满后重新认定及后续可能面临的检查做好充分准备。
①检查部门
高企认定主管部门:科技、财政、税务部门,其他相关部门:环保、质量/安监、审计等部门。
②检查要点
科技部门:
(1)技术领域是否属于管理办法或工作指引中的领域;
(2)专利权属及专利时效确认;
(3)主要产品(服务)收入占高新收入比例是否超过60%;
(4)申报前后各期数据对比及与高新年报数据对比。
(5)申报材料各项指标核对。
财政部门:
(1)每年定期对承担高企审计的事务所进行底稿等风险检查,并抽选部分企业进行延伸检查;
(2)会计师事务所行业协会自律检查。
税务部门:
(1)申报材料与税务申报数据是否有冲突
(2)高企认定税收优惠备案检查;
(3)研发费用加计扣除备案检查;
(4)其他相关税务检查。
环保部门:
(1)是否存在环评风险;
(2)是否存在严重环境违法行为。
质量/安监部门:
是否存在重大质量、重大安全事故。
审计部门:
(1)针对行政公职人员渎职、受贿等违法行为的延伸检查;
(2)国有企业自身的定期审计检查。
③企业备查资料
(1)知识产权证书 (2)科技成果转化证明材料 (3)研发活动证明材料
(4)研发费用明细账及相关凭证 (5)高新收入证明材料 (6)科技人员证明材料
(7)产学研合作证明材料 (8)检查部门要求的其他资料